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【5分でわかる】手形割引とファクタリングの違い

【5分でわかる】手形割引とファクタリングの違い ファクタリング基礎知識
【5分でわかる】手形割引とファクタリングの違い

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マナミ
マナミ

手形ってよく聞くけど、よくわからないんだよね。

ユースケ
ユースケ

そうだよね。一般的な会社員でも、扱うことは無いからね。

そこで今回は、手形とファクタリングのそれぞれの特徴を解説しようと思うんだ。

マナミ
マナミ

それじゃ、よろしくお願いします。

 

これまでの通説では、手形割引は12世紀ごろのイタリアで使用され始めたとされていますが、同じ頃の日本でも手形の原型となるものがありました。

手形のいわれは、証文に手形を押したことからですが、本格的に使用され始めたのは明治の時代に入ってからです。

手形割り引きとファクタリングはよく似た仕組みですが、実際には大きく異なっています。

【参考記事】ファクタリングとは?【コレを読めば100%理解できる!】(保存版)

マナミ
マナミ

手形が古くから使われていることは分かったけど。

ユースケ
ユースケ

じゃさ、簡単に手形の仕組みを見てみようか。

手形の仕組みとは

ユースケ
ユースケ

実は手形は、現金の代わりに使うのさ。

マナミ
マナミ

へーえ、そうなんだ。

手形にもさまざまな種類がありますが、日本で一般的に手形と言われるのは約束手形と呼ばれるものです。

約束手形とは、受取人や手形の所持者に対して、一定の期日までに振出人が手形に記載された額面を支払うシステムの事を言います。

手形は有価証券の一つで、期日までに約定を果たすといった意味合いから、約束手形あるいは訳して約手と呼ばれています。

この約束手形ですが、ただ普通の書面に支払期日と、額面だけを記載すればよいものではありません。

約束手形は有価証券となりますので銀行の発行する専門の用紙に正しく記入事項に沿って記載する必要があります。

手形にはもう一種類あり、為替手形と呼ばれるものがあります。

為替手形は自己受為替手形と自己宛為替手形と呼ばれるタイプがほとんどです。

振出人と受取人が同じになるのが自己受為替手形、振出人と引受人あるいは、支払人が同じになるのが自己宛為替手形です。

利用シーンが異なる為、実際に使用されているのは約束手形がほとんどです。

手形割引の基礎知識

マナミ
マナミ

なるほど、約束手形のことなんだね。

ユースケ
ユースケ

そうだね、現金と同じ扱いを受けるから、法的な拘束力をもつんだ。

マナミ
マナミ

でも、商品を渡しても、すぐに現金をもらえないんだったら、なんだか損をしている気分だわ。

ユースケ
ユースケ

そこで、手形割引きを利用するんだよ。

手形割引の正式な名称は「商業手形割り引き」と言い、特定の機関で期日前に現金化することを言います。

多くの企業では、自社で生産した商品やサービスを取引先に提供し、利益を得ていますが、どの会社でもその場で現金が得られるわけではなく、後日支払いを受けるといった形をとっています。

この形の一つが約束手形であり、現金の代わりに受け取る証文となるものです。

この約束手形には実際には支払日が約定されており、指定された期日が来なければ現金化できないものですが、特定の機関を利用することによって、買い取りによる現金化が可能です。

特定の機関とは、取引銀行又はメガバンクと呼ばれる手形割引専門業者にあたります。

特定の機関で買い取りを行う場合、手形の期日までを金利として割引料を支払うことになるわけです。

割り引きされた手形は、期日になると支払場所となる銀行の取り立てにより決済され、資金が回収されることになります。

手形割引の仕組みとファクタリングの違い

マナミ
マナミ

なあんだ。すぐに現金化できるんだったら、かなり便利だよね。

ユースケ
ユースケ

便利はいいけど、手数料が必要になるよ。

マナミ
マナミ

つまり、手形の額面通り、受け取ることはできないんだね。

ユースケ
ユースケ

その通り!

そこで、よく似ている手形割引とファクタリングを比較してみようか。

マナミ
マナミ

えっ、そこでファクタリングが出てくるの ?

ユースケ
ユースケ

仕組みが似ているからね。

手形も一種の「売掛債権」にあたり、手形を売却して資金を得るところはファクタリングとよく似た特徴を持っています。

手形も売掛けと同様に、数カ月先など、一定の期間入金を待たなければなりませんので、手形で支払われた相手にとってその間、現金を得られないのは大きな痛手となります。

手形を特定の機関へと持ち込み、持ち込まれた機関は、手形振出人に対して一定の審査を行います。

審査に特に問題なければ、約束手形の換金依頼が正常に行われることになります。

この仕組みを見ても、ファクタリングとよく似たサイクルで、一見すると同じシステムでの現金化が行われているように見えます。

しかし、実際には約束手形の場合、形としては手形振出人から支払われた約束手形を担保として、現金を入手するシステムなのです。

つまり端的に言えば、融資と同様の扱いの為、帳簿上も借入金の扱いを受けることになります。

もう一つ大きな違いは、手形には償還請求権がありますが、ファクタリングでは償還請求権なしのノンリコースを選べるファクタリング会社があるところです。

【参考記事】ノンリコースについて

マナミ
マナミ

手形割引とファクタリングは全く別物と思っていたけど、こうしてみるとよく似ているわね。

ユースケ
ユースケ

売掛債権を特定の業者に持ち込んで、現金化するといった一連の流れは全く同じもんなんだよ。

マナミ
マナミ

じゃあさ、ファクタリングも借入金の扱いなの ?

ユースケ
ユースケ

いや、ファクタリングの場合、本来会社の売上となる売掛債権、つまり資産の売却となるのが大きな違いだね。

マナミ
マナミ

なるほど、帳簿上の扱いが全く違うのね。よく分かったわ!

まとめ

ファクタリングと手形割引との仕組みはよく似ていますが、決定的に違うのが帳簿上の勘定品目が異なるというところです。

また、ファクタリングの場合、ほとんどのファクタリング会社は償還請求権なしのノンリコースでの契約が行われますので利用者側のリスクはほとんどありません。

FW編集部
FW編集部

以上、【5分でわかる】手形割引とファクタリングの違い…でした。

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