取り引きを行う際に、お金の代わりに発行するものとして、小切手と手形を上げることができます。
すぐに現金化できる小切手とは異なり、手形は一定の期間後に支払うことを約束して発行するものです。
何やら、ファクタリングにおける売掛債権によく似ていますが、いったいどのような部分が異なっているのでしょうか。
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手形とはいったいどのようなもの ?
まず手形には、為替手形と約束手形といったものが存在します。為替手形は、A社/B社/C社といった三者間での取引を伴う手形です。
例えば、A社が支払人で、B社が振出人・C社が受取人と仮定すると、B社がA社に手形を呈示し、C社への支払いを依頼するとします。この時A社が、承諾後になつ印を行うことで、為替手形が完成します。
日本では、ほとんどこうした為替手形の形式が使われていない為、一般的に手形といえば約束手形の事を指しています。約束手形は、原則として、付き合いのある銀行が交付する「約束手形用紙」を使用することになります。
約束手形の振り出し方法は、発行人が記載する項目、つまり金額・振出日・支払期日・受取人・振出地の住所・振出人の署名により、銀行届出印を押した時点で約束手形として完成するものです。
ただし、10万円以上の約束手形の場合は、追加で額面に応じた印紙が必要となります。
手形割り引きとファクタリングとの違い
通常約束手形は、支払期日になるまで、手形に書き込まれた額面分の現金を入手する事が出来ません。
つまり約束手形は、商品などの代金の代わりに手形を発行するものですが、支払期日以前に額面通りの支払いが行えないわけです。
手形割り引きは、この支払期日前に現金化する方法で、手形の割り引きといった仕組みを利用し、銀行などの金融機関や専門のメガバンクなどで、手形を買い取ってもらえるといったシステムです。
この時、支払期日までの利子分を、手形の表示金額からさし引かれた額面の現金が支払われることになります。
ファクタリングにおける売掛債権の現金化と、手形割引とではどちらも手数料を差し引かれて、支払期日前に資金化できるといった共通点があります。
異なる点としては、手形の管理が必要であり、紛失・盗難のリスクもあります。また、最大の違いは、売掛先が倒産など債務不履行になった場合、手形法による買い戻しが発生するといった点です。
ファクタリングはここが優れている
ファクタリングと手形を比べた場合、売掛先が倒産など債務不履行によるデフォルトが発生した際に、手形割引の場合には大きなリスクを伴うことになります。
手形割引の場合は、期日前に現金化する際に、銀行など金融機関へ手形に裏書きをして譲渡を行います。
デフォルトが発生した場合、手形割り引きにより現金を入手できたとしても、後日手形を買い戻さなければならないといったリスクがあります。
ファクタリングで行う売掛債権の場合は、ノンリコースでの契約を行うのが常です。
リコースとは、償還請求権の事で、ノンリコースとはこの償還請求権が無い事を意味しています。
つまり、売掛先が倒産など債務不履行によるデフォルトが発生した場合、手形には償還請求権がありますが、ファクタリングでは償還請求権なしでの契約が行われますので、利用者に買い戻しなどのリスクはありません。
また、印紙なども必要なく、手続きのほとんどはファクタリング会社が行いますので、煩わしさも解消されます。
まとめ
現在、IT化の時代ということもあり、従来までペーパーで取り引きされていた手形も、電子化されるようになってきました。事務手続きの簡素化や、盗難や紛失といったリスクは軽減できますが、根本的な仕組みはそのままです。ファクタリングは、新たな時代の資金入手方法として、がぜん注目を集めています。
以上、ファクタリングの手法は手形割り引きと同じ？…でした。
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